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第八课 财政和税收

作者:未知   发布时间:2011-04-07 10:13:41   浏览次数:736

   第八课 财政和税收

1财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?

1)财政是指国家的收入和支出。从本质上来说,财政是国家参与的社会分配。

2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用:

财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。

财政具有促进社会资源合理配置的作用。(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。)

财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行。

经济状况

财政政策

主要手段

社会总供给>社会总需求,经济发展滞缓、通货紧缩

扩张性(积极)财政政策

增加财政支出

减少税收

社会总供给<社会总需求,经济过热、通货膨胀

紧缩性财政政策

减少财政支出

增加税收

注:财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策,如增加或减少财政支出,增加或者减少税收,免收利息税和农业税,调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策,国家通过货币政策调整流通中的货币量,使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率,鼓励银行对中小企业进行贷款等等。

2、财政收入有那些形式?影响财政收入的因素有那些?

1)财政收入的形式有:税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。(它征收面最广、最稳定可靠,在财政收入中占主导地位。)利润收入:国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。债务收入。其他收入:收费、罚款等。

2)影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

  经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶的关系、源与流的关系。促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。

 国家要制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

3、财政支出分为那些部分?财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况?

1)国家财政支出分为:经济建设支出;科学、教育、文化、卫生事业支出;行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出。

2)财政收入和财政支出的关系分为:财政收支平衡;财政盈余;财政赤字。国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。

4、简述税收的含义、种类和基本特征?(1)税收,从本质上来说,是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

2)根据征税对象划分目前我国的税收分为:流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(3税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性;强制性和无偿性决定了它具有固定性。

5、简述增值税的含义、纳税人、作用?

1)含义:增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

2)纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3增值税可以避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳步增长。

6、简述个人所得税的含义、纳税人和作用?

1)个人所得税是国家对个人所得额征税的一种税。按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比率税率。

2)纳税人:在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年,从我国境内取得所得的个人。

3)作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

7、为什么要依法纳税?纳税人怎样做到依法纳税?

1)原因:税收的性质:在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民,用之于民。

 国家:税收是国家财政收入的最重要来源是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。

个人:根据权利与义务相统一的原理,公民在享有国家提供服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。因此,在我国依法纳税是公民的基本义务。

2增强纳税人义务意识,自觉依法诚信纳税。

增强纳税人权利意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

8、违反税法的行为有哪些?

1)偷税:纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

2)欠税:纳税人不按时缴纳而拖欠税款的行为。

3)骗税:纳税人用欺骗方法获取国家税收优惠的行为。

4)抗税:纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。







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