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第八课《财政与税收》第三单元《收入与分配》

作者:未知   发布时间:2011-04-07 10:28:05   浏览次数:953

第八课《财政与税收》

1、财政及其作用

1)财政的含义:国家的收入和支出。

本质:是国家为实现其职能凭借公共权力直接参与社会收入分配的一种活动,是一种分配关系。

2)国家财政的实现的渠道:国家预算、国家决算

3)财政的作用:

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2、财政收入:国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。

1)形式:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入(主要来源是税收)

2)影响财政收入的主要因素:主要受经济发展水平和分配政策的影响。

3、财政支出:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

1)分类:经济建设支出;科学、教育、文化、卫生事业支出;行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出。

2)财政收支关系:财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

4、我国的财政政策

1)财政政策与货币政策的比较

 

财政政策

货币政策

区别

含义

政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。

一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。

内容

财政收入和财政支出的有关政策,如税收的变动,发行国债、价格补贴、国家按保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务的投资等。

央行有关的一系列政策,如利率、存款准备金率的调整等。

制定者

由中央财政等部门制定,经全国人大或全国人大常委会通过。

中央银行直接制定。

联系

都是经济政策,属于宏观经济的重要手段,在一定条件下,二者相互配合起来使用。

2)扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

 

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

区别

含义

通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。

通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求的财政政策。

 

实施条件

在经济增长滞缓,一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时。

在经济过热,经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时。

经济平衡运行,没有明显的通货和紧缩迹象。

措施

增发国债,增加经济建设支出,减少税收

缩减国债规模,减少财政支出,增加税收

控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。

目的

刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。

抑制总需求、降低通货膨胀率,给经济降温。

 

联系

国家通过财政收入和支出调控经济运行。

5、税收及其基本特征

1)税收的含义:税与税的征收合称为税收。从本质上看,税收是国家为实现职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。税收是一种分配关系。

2)税收的基本特征   (税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。)

强制性。税收的强制性主要体现在国家凭借政治权力,依法征税,纳税人必须依法纳税,否则将受到法律的制裁。强调国家的权威性。

② 无偿性。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性。国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经过国家有关部门批准不能随意改变。

3税收的基本特征之间的关系:① 三者是紧密联系、不可分割的。② 税收和无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。③ 税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。

6、我国税收的种类、性质、作用

1)税收的种类:根据征税对象划分,分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

2)增值税与个人所得税

 

增值税

个人所得税

征税对象

各个生产经营环节中的增值额。

个人所得额

纳税人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

在我国境内有有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

计税方法

基本税率为17

按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。

作用

意义

增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经济环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。

国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、减轻中低收入者的负担,调节贫富差距、缓和社会矛盾、实现社会公平的有效手段,是实现共同富裕的本质要求;有利于构建社会主义和谐社会。

3)社会主义国家的税收性质:取之于民,用之于民的新型税收。

7、依法自觉诚信纳税

1)为什么依法纳税是公民的基本义务

我国是人民当家作主的社会主义国家。税收是取之于民、用之于民,国家利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

2)违反税法的表现及处理

 

含义

手段

表现

处理

偷税

纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

欺骗、隐瞒等方式

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报。

税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

没有按时缴纳而拖欠。

没有按规定时间纳税。

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。

骗取税收优惠。

个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税;虚报自然灾害,骗取税收减免。

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

暴力、威胁等手段。

为达到不缴税的目的,拒绝税务机关的纳税检查,威胁、围攻、殴打税务人员等。

3)公民要自觉增强纳税人权利意识

    公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。







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